Finanzwesen

Wie verwalten wir das Betriebskapital, treiben Außenstände ein und überwachen die Barmittelverwendung auf effektive Art und Weise?

Sie müssen Außenstände effektiv beitreiben, um eine bessere Performance zu erreichen. Das Management der Fälligkeits-Profile oder DSO-Zeiten (Days of Sales Outstanding – die Anzahl der Tage zwischen der Rechnungsstellung und dem Eingang auf dem Bankkonto) hat oberste Priorität. Andererseits ist es gut für den Cash-flow, das Begleichen eigener Verbindlichkeiten hinauszuzögern. Um hier optimale Ergebnisse zu erzielen, muss die Finanzabteilung äußerst genau über die Daten und die Präferenzen von Kunden und Lieferanten Bescheid wissen, um zu verhindern, dass ein positives Endergebnis nicht zu Lasten wertvoller Geschäftsbeziehungen und der Performance geht.

Der Betriebskapitalbedarf hat direkte Auswirkungen auf die Marktbewertung eines Unternehmens. Für die Finanzabteilung ist das also ein wichtiger Bereich, der überwacht werden muss.

Im Entscheidungsgebiet Cash-flow und Betriebskapital können Sie Planungsziele und Scorecarding-Kennzahlen für Elemente des Performance-Managements definieren wie:

• Außenstandstage (#)
• Außenstände oder Verbindlichkeiten zu Umsatz (%)
• Netto-Cash-flow (€ und %)
• Liquiditätsgrad (%)
• Verbindlichkeiten (€)
• Kurzfristige Aktiva und Passiva (€)

Diese Zielvorgaben und Kennzahlen können Sie anhand einer Reihe von Dimensionen analysieren, um die in den Daten verborgenen Faktoren zutage zu fördern:

• Fiskal-Monat/Jahr
• Cash-flow-Posten
• Bereich/Abteilung

Das Entscheidungsgebiet Cash-flow und Betriebskapital in der Praxis

Sie definieren Ihre Vorgaben auf der Basis von Zielen und Kennzahlen aus dem Bereich Cash-flow und Betriebskapital. Im Rahmen Ihrer Erfolgskontrolle stellen Sie fest, wie die Resultate im Vergleich zu den Zielvorgaben abschneiden. Darüber hinaus nehmen Sie eine detaillierte Ergebnisauswertung vor, um weiteren Aufschluss über folgende Faktoren zu bekommen, die sich auf das Performance-Management auswirken.

• Netto-Cash-flow (€): Gibt es ein Management der wertvollen Bar-Ressourcen im Unternehmen?
• Außenstände zu Umsatz (%): Wie schneidet das Verhältnis der Außenstände zum Umsatz im Vergleich zum Branchendurchschnitt ab?
• Verbindlichkeiten zu Umsatz (€): Werden unsere Fristen für die Begleichung von Verbindlichkeiten länger?