Département Finance

Qu'est-ce qui fait varier la performance financière ?

Après avoir identifié un écart entre réalité et prévisions, le service financier doit explorer les détails pour comprendre sa cause. Savoir ce qui a entraîné une évolution du chiffre d'affaires et du bénéfice donne une vue plus complète qui permet de mieux guider l'entreprise et d'améliorer la performance.

L'axe décisionnel Analyse des écarts permet de définir des objectifs de planification et des mesures de scorecarding pour les éléments suivants afin de mieux piloter la performance :

• Evolution du bénéfice et des ventes (€ et %)
• Ecart volume/prix/offre commerciale (€ et %)
• Coût unitaire moyen (€)
• Remise (%)
• Détail des postes de comptabilité générale (€ et %)
• Evolution nette du prix et des ventes (€)
• Nombre d'unités vendues.

De plus, pour faire apparaître des données pertinentes, vous pouvez analyser ces objectifs et ces mesures selon diverses dimensions :

• Client et secteur d'activité.
• Mois / année.
• Postes de comptabilité générale.
• Division/département.
• Marque et ligne de produits.

Utilisation du domaine décisionnel Analyse des écarts

Vous fixez vos cibles en fonction des objectifs et des mesures définis dans l'axe décisionnel Analyse des écarts. Il vous suffit alors de voir comment vous vous situez par rapport à ces cibles pour évaluer votre degré de réussite. Vous pouvez ensuite explorer en détail les résultats obtenus pour en savoir plus sur les paramètres qui conditionnent votre performance.

• Evolution des ventes (€) : Si les ventes ont progressé de 5 % sur une période donnée, est-ce parce que le volume de vente a augmenté, parce que le prix a été revu à la hausse ou parce que l'offre commerciale a été modifiée ?
• Evolution du bénéfice (€) : Si les bénéfices ont augmenté, est-ce dû à une hausse du coût des marchandises, à une modification de l'offre commerciale touchant les produits à faible marge ou à une réduction des dépenses discrétionnaires ?