Finanzwesen

Wie hat das Unternehmen abgeschnitten; wo war die Performance stark, wo schwach?

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist Ausdruck der kumulativen Leistung, die jeder im Unternehmen in einem vorgegebenen Zeitraum erreicht hat. Dieses Entscheidungsgebiet muss die Finanzabteilung in die Lage versetzen, signifikante Budgetabweichungen zu erkennen, zu analysieren und zu kommunizieren. Diese Fähigkeit bestimmt, wie schnell das Unternehmen von einer neue Situation profitieren kann, um seine Performance zu steigern.

Im Entscheidungsgebiet Gewinn- und Verlustrechnung können Sie Planungsziele und Scorecarding-Kennzahlen für Elemente des Performance-Managements definieren wie:

• Ist/Soll-Abweichung (€ und%)
• Nettoumsatz und -gewinn (€ und %)
• Betriebsgewinn/EBIT (€ und %)
• Fix-, Marketing- und Materialkosten (€ und %)
• Bruttogewinn (€ und %)
• Zinsen (€ und %)
• Materialmarge (€ und %)
• Vertriebsgemeinkosten (€ und %)

Diese Zielvorgaben und Kennzahlen können Sie anhand einer Reihe von Dimensionen auswerten, um die Trends und Chancen hinter den Daten zutage zu fördern:

• Fiskalmonat/Jahr
• Bereich/Abteilung
• Soll/Ist
• Marke und Produktlinie

Das Entscheidungsgebiet Gewinn- und Verlustrechnung in der Praxis

Sie definieren Ihre Vorgaben auf der Basis von Zielen und Kennzahlen aus dem Bereich Gewinn- und Verlustrechnung. Im Rahmen Ihrer Erfolgskontrolle stellen Sie fest, wie die Resultate im Vergleich zu den Zielvorgaben abschneiden. Darüber hinaus nehmen Sie eine detaillierte Ergebnisauswertung vor, um weiteren Aufschluss über die Faktoren zu gewinnen, die sich auf das Performance-Management auswirken.

• Ist/Soll-Abweichung (€): Bedeuten diese Einnahmenspitzen, dass wir zusätzliche Ressourcen benötigen, um weiter zu wachsen?
• Nettoumsatz (€): Wie hoch sind die Einnahmen und der Nettoerlös in diesem Zeitraum? Wie sieht der Vergleich zum Stichtag des vorherigen Zeitraums aus?
• Materialkosten (€): Müssen wir die Verkaufspreise anpassen oder neue Märkte finden, um die steigenden Kosten aufzufangen?